Налоговый кодекс Украины
Подразделение 5. взимания акцизного налога и экологического налога

Налоговый кодекс Украины
Подразделение 5. взимания акцизного налога и экологического налога

1. На спиртные дистилляты и спиртные напитки, полученные путем перегонки виноградного вина или выжимок винограда (коды согласно УКТ ВЭД 2208 20 12 00, 2208 20 62 00), применяются следующие ставки акцизного налога:

20 гривен за 1 литр 100-процентного спирта - со дня вступления в силу настоящего Кодекса до 31 декабря 2011 года;

27 гривен за 1 литр 100-процентного спирта - с 1 января 2012 года до 1 января 2013 года;

29 гривен за 1 литр 100-процентного спирта - с 1 января до 31 декабря 2013 года;

32 гривны за 1 литр 100-процентного спирта - с 1 января по 31 марта 2014;

56,42 гривны за 1 литр 100-процентного спирта - с 1 апреля по 31 декабря 2014;

59,96 гривны за 1 литр 100-процентного спирта - с 1 января до 31 декабря 2015 года;

63,50 гривны за 1 литр 100-процентного спирта - с 1 января по 31 марта 2016 года, а с 1 апреля 2016 года - 89,94 гривны за 1 литр 100-процентного спирта;

105,8 гривны за 1 литр 100-процентного спирта - с 1 января по 31 декабря 2017 (включительно);

с 1 января 2018 года применяется ставка акцизного налога, определенная подпунктом 215.3.1 пункта 215.3 статьи 215 настоящего Кодекса.

2. По налоговым обязательствам по экологическому налогу, которые возникли:

с 1 января 2011 до 31 декабря 2012 года включительно ставки налога составляют 50 процентов от ставок, предусмотренных статьями 243, 244, 245 и 246 настоящего Кодекса;

с 1 января 2013 до 31 декабря 2013 года включительно (для производителей электроэнергии на теплоэлектроцентралях и ТЭС до 31 декабря 2015 года включительно) ставки налога составляют 75 процентов от ставок, предусмотренных статьями 243, 244, 245, 246цього Кодекса;

{Абзац третий пункта 2 подраздела 5 раздела XX с изменениями, внесенными согласно Закону № 713-VII от 19.12.2013}

с 1 января 2014 (для производителей электроэнергии на теплоэлектроцентралях и ТЭС с 1 января 2016 года) ставки налога составляют 100 процентов от ставок, предусмотренных статьями 243, 244, 245 и 246 настоящего Кодекса.

{Абзац четвертый пункта 2 подраздела 5 раздела XX с изменениями, внесенными согласно Закону № 713-VII от 19.12.2013}

3. Временно, до 31 августа 2011 года, установить ставки акцизного налога на следующие товары:

Код товара (продукции) согласно УКТ ВЭД	Описание товара (продукции) согласно УКТ ВЭД	Ставки акцизного налога в твердых суммах с единицы реализованного товара (продукции)
		единицы измерения	ставка
2710 11 25 00	другие специальные бензины	евро за 1000 килограммов	132
	Бензины моторные:
	бензины моторные с содержанием свинца 0,013 г / л или менее:
2710 11 41 11 2710 11 41 31 2710 11 41 91 2710 11 45 11 2710 11 49 11	с содержанием не менее 5 мас. % Биоэтанола или не менее 5 мас. % Этил-трет-бутилового эфира или их смеси:	евро за 1000 килограммов	132
2710 11 41 19 2710 11 41 39 2710 11 41 99 2710 11 45 99 2710 11 49 99	другие бензины	евро за 1000 килограммов	132
2710 11 51 00 2710 11 59 00	с содержанием свинца более 0,013 г / л	евро за 1000 килограммов	132
2710 11 90 00	Другие легкие дистилляты	евро за 1000 килограммов	132
	Тяжелые дистилляты (газойли) с содержанием серы:
2710 19 31 40 2710 19 35 40 2710 19 49 00	более 0,2 мас. %	евро за 1000 килограммов	60
2710 19 31 30 2710 19 35 30 2710 19 41 30 2710 19 45 00	более 0,035 масс. %, Но не более 0,2 мас. %	евро за 1000 килограммов	39
2710 19 31 20 2710 19 35 20 2710 19 41 20	более 0,005 масс. %, Но не более 0,035 мас.%	евро за 1000 килограммов	32
2710 19 31 10 2710 19 35 10 2710 19 41 10	не более 0,005 мас. %	евро за 1000 килограммов	22

4. Временно до 31 декабря 2012 года освобождаются от налогообложения акцизным налогом операции по ввозу на таможенную территорию Украины специализированных транспортных средств, таких как автомобили скорой медицинской помощи товарной позиции 8703 согласно УКТ ВЭД, которые предназначены для использования учреждениями здравоохранения и оплата стоимости которых осуществляется за счет средств государственного и местных бюджетов или по заказу соответствующих распорядителей бюджетных средств.

В случае нецелевого использования указанных товаров плательщик налога обязан увеличить налоговые обязательства по результатам налогового периода, на который приходится такое нарушение, на сумму акцизного налога, которая должна быть уплачена в момент импорта таких товаров, а также уплатить пеню соответствии с законом.

4-1. Восстановить с 1 декабря 2013 до 1 января 2015 года действие пункта 4 этого подразделения.

5. Временно, до 31 декабря 2012 года, установить ставки акцизного налога на следующие товары:

Код товара (продукции) согласно УКТ ВЭД	Описание товара (продукции) согласно УКТ ВЭД	Базовые ставки акцизного налога в твердых суммах с единицы реализованного товара (продукции)
		единицы измерения	ставка
	Легкие дистилляты:
2710 11 11 00	для специфических процессов переработки	евро за 1000 килограммов	182*
2710 11 15 00	для химических превращений в процессах, кроме указанных в подсубпозиции 2710 11 11 00	-"-	182*
	Специальные бензины:
2710 11 21 00	уайт-спирит	-"-	182*
2710 11 25 00	другие специальные бензины	-"-	198*
	Бензины моторные:
2710 11 31 00	бензины авиационные	евро за 1000 килограммов	30
	бензины моторные с содержанием свинца 0,013 г / л или менее:
2710 11 41 11 2710 11 41 31 2710 11 41 91 2710 11 45 11 2710 11 49 11	с содержанием не менее 5 мас. % Биоэтанола или не менее 5 мас. % Этил-трет-бутилового эфира или их смеси:	-"-	198*
2710 11 41 19 2710 11 41 39 2710 11 41 99 2710 11 45 99 2710 11 49 99	другие бензины	-"-	198*
2710 11 51 00 2710 11 59 00	с содержанием свинца более 0,013 г / л	-"-	198*
2710 11 70 00	Топливо для реактивных двигателей	-"-	30
2710 11 90 00	Другие легкие дистилляты	-"-	198*
	Средние дистилляты:
2710 19 11 00	для специфічних процесів переробки	-"-	182*
2710 19 15 00	для химических превращений в процессах, не указанных в позиции 2710 19: 11 00	-"-	182*
	керосин:
2710 19 21 00	топливо для реактивных двигателей	-"-	19
2710 19 25 00	другой керосин	-"-	182*
2710 19 29 00	Другие средние дистилляты	евро за 1000 килограммов	182*
	Тяжелые дистилляты (газойли) с содержанием серы:
2710 19 31 40 2710 19 35 40 2710 19 49 00	более 0,2 мас. %	-"-	98**
2710 19 31 30 2710 19 35 30 2710 19 41 30 2710 19 45 00	более 0,035 масс. %, Но не более 0,2 мас. %	-"-	75**
2710 19 31 20 2710 19 35 20 2710 19 41 20	более 0,005 мас.%, но не более 0,035 мас.%	-"-	68**
2710 19 31 10 2710 19 35 10 2710 19 41 10	не более 0,005 мас. %	-"-	46**
2710 19 61 00 2710 19 63 00 2710 19 65 00 2710 19 69 00	Только топливо печное:	-"-	98**
2711 12 11 00 2711 12 19 00 2711 12 91 00 2711 12 93 00 2711 12 94 00 2711 12 97 00 2711 13 10 00 2711 13 30 00 2711 13 91 00 2711 13 97 00	сжиженный газ (пропан или смесь пропана с бутаном)	-"-	44

* К ставки в каждой следующей декаде добавляется корректирующая сумма, которая не может быть больше 50 процентов такой ставки. Указанная сумма рассчитывается ежедекадно в зависимости от средней цены одного барреля нефти "Brent (DTD)", сложившейся на бирже ICE за предыдущую декаду:

Средняя цена одного барреля нефти "Brent (DTD)", долларов США за баррель	Значение корректирующей суммы
менее 105	(105 - "Brent (DTD)» (средняя цена за декаду) / соотношение среднего курса евро к доллару США по официальному курсу, установленному Национальным банком Украины за соответствующую декаду x количество баррелей нефти "Brent (DTD)" в тонне (7,62 )
105-125	не применяется
более 125	(125 - "Brent (DTD)» (средняя цена за декаду) / соотношение среднего курса евро к доллару США по официальному курсу, установленному Национальным банком Украины за соответствующую декаду x количество баррелей нефти "Brent (DTD)" в тонне (7,62 )

** К ставке в каждой следующей декаде добавляется корректирующая сумма, которая не может быть больше 50 процентов такой ставки. Указанная сумма рассчитывается ежедекадно в зависимости от средней цены одного барреля нефти "Brent (DTD)", сложившейся на бирже ICE за предыдущую декаду:

Средняя цена одного барреля нефти "Brent (DTD)", долларов США за баррель	Значение корректирующей суммы
менее 105	(105 - "Brent (DTD)» (средняя цена за декаду) / соотношение среднего курса евро к доллару США по официальному курсу, установленному Национальным банком Украины за соответствующую декаду x количество баррелей нефти "Brent (DTD)" в тонне (7,62 ) x коэффициент (0,25)
105-125	не применяется
более 125	(125 - "Brent (DTD)» (средняя цена за декаду) / соотношение среднего курса евро к доллару США по официальному курсу, установленному Национальным банком Украины за соответствующую декаду x количество баррелей нефти "Brent (DTD)" в тонне (7,62 ) x коэффициент (0,25)

Информацию о результатах вычисления корректирующей суммы и средней цены одного барреля нефти "Brent (DTD)", сложившейся на бирже ICE за предыдущую декаду, центральный орган исполнительной власти, обеспечивающий реализацию государственной политики в нефтегазовом комплексе, размещает ежедекадно не позднее 13.00 первого рабочего дня текущей декады на собственном официальном сайте в специальном разделе и подает центральному органу исполнительной власти, реализующим государственную налоговую и таможенную политику, и центральному органу исполнительной власти в области таможенного дела.

6. {Подразделение 5 раздела XX дополнен пунктом 6 в соответствии с Законом № 5503-VI от 20.11.2012; в пункте 6 раздела XX исключены слова и цифры на основании Законов № 1166-VII от 27.03.2014, № 1200-VII от 10.04.2014}

{Пункт 7 подраздела 5 раздела XX исключен на основании Закона № 1638-VII от 12.08.2014}

{Пункт 8 подраздела 5 раздела ХХ исключено на основании Закона № 71-VIII от 28.12.2014}

9. В течение 20 календарных дней, начиная с 1 марта 2016 года, налогоплательщик обязан подать контролирующему органу акт проведения инвентаризации объемов остатка горючего по состоянию на начало дня 1 марта 2016 с указанием адресов объектов, на которых хранятся соответствующие объемы остатков горючего , перечень резервуаров, в которых хранятся объемы остатка горючего, их технических параметров (физическое емкость, соответствует техническим паспортам), правоустанавливающих документов на соответствующие объекты и документов, удостоверяющих правовые идставы эксплуатации таких объектов. Указанные в таком акте инвентаризации объемы остатка горючего контролирующий орган учитывает в формуле, определенной пунктом 232.3 статьи 232 настоящего Кодекса, как объем, на который налогоплательщик имеет право зарегистрировать акцизные накладные и / или расчеты корректировки в системе электронного администрирования реализации горючего.

Форма акта проведения инвентаризации утверждается центральным органом исполнительной власти, обеспечивающим формирование государственной финансовой политики.

Данные акта проведения инвентаризации объемов остатка горючего могут быть проверены контролирующим органом в установленном порядке в течение шести календарных месяцев со дня его представления.

При установлении по результатам проверки несоответствия объемов горючего, указанных в акте инвентаризации, фактическим данным и / или данным бухгалтерского учета предприятия контролирующий орган осуществляет соответствующие корректировки в Едином реестре электронных акцизных накладных на основании данных акта проверки.

10. Плательщикам акцизного налога, которые являются производителями горючего, которыми задекларированы к уплате в бюджет и погашены обязательства по акцизному налогу на реализацию полного в 12-месячном периоде начиная с марта 2015 года, контролирующий орган открывает на учетной карточке овердрафт в сумме, равна среднемесячному размеру сумм налога, за последние соответствующих 12 отчетных (налоговых) месяцев (март 2015 - февраль 2016 года) задекларированные плательщиком к уплате в бюджет и погашены.

За счет сумм такого овердрафта налогоплательщик имеет право зарегистрировать заявку на пополнение объема остатка объемов горючего в системе электронного администрирования реализации полного без наличия учетной карточке сумм средств уплаченного акцизного налога.

Такой овердрафт ежеквартально (в течение первого числа соответствующего квартала) подлежит автоматическому перерасчету с учетом показателя среднемесячного размера сумм налога, за последние 12 отчетных (налоговых) месяцев / четыре квартала, на дату такого перерасчета, задекларированные плательщиком к уплате в бюджет и погашены. Такой перерасчет осуществляется путем вычитания суммы предварительного расчета и добавления суммы согласно текущим перерасчетом.

Установить, что с 1 июля 2019 до суммы овердрафта применяется коэффициент в размере 1,2.

11. Нормы статьи 120-2 настоящего Кодекса не применяются при нарушении сроков регистрации акцизных накладных / расчетов корректировки в Едином реестре акцизных накладных, составленных в период с 1 марта 2016 до 1 апреля 2016 года.

Период с 1 марта 2016 до 1 апреля 2016 является переходным периодом, в течение которого регистрация акцизных накладных / расчетов корректировки в Едином реестре акцизных накладных осуществляется без ограничения объемов, рассчитанных по формуле, определенной в пункте 232.3 статьи 232 настоящего Кодекса.

С 1 апреля 2016 регистрация акцизных накладных / расчетов корректировки в Едином реестре акцизных накладных осуществляется с учетом всех требований, установленных настоящим Кодексом.

12. Распорядители акцизных складов в соответствии с требованиями закона обязаны оборудовать акцизные склады расходомерами-счетчиками и / или уровнемерами-счетчиками и зарегистрировать их в Едином государственном реестре расходомеров-счетчиков и уровнемеров-счетчиков уровня топлива в резервуаре в следующие сроки:

акцизный склад, где находится резервуары, общая вместимость которых превышает 20000 куб. метров, - не позднее 1 июля 2019;

акцизный склад, где находится резервуары, общая вместимость которых превышает 1000 куб. метров, но не превышает 20000 куб. метров, - не позднее 1 октября 2019;

акцизный склад, где находится резервуары, общая вместимость которых не превышает 1000 куб. метров, - не позднее 1 января 2020 года.

13. Временно, до 29 февраля 2016 (включительно), до введения системы электронного администрирования реализации полного установить:

1) осуществление функционирования акцизных складов на предприятиях, осуществляющих производство горючего, и представителя (представителей) контролирующего органа в таком акцизном складе согласно редакции настоящего Кодекса, действовавшей до вступления в силу Закона Украины "О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины и некоторые законодательные акты Украина по обеспечению сбалансированности бюджетных поступлений в 2016 году ";

2) для горючего, в производстве которого в качестве сырья использованы другие облагаемые подакцизные товары, сумма налога к уплате уменьшается на сумму налога, рассчитанного для такого сырья. Сумма налога на сырье, подлежит вычитанию, исчисляется с применением ставок налога на такое сырье, действующих на день реализации горючего. В случае если такая сумма превышает сумму налога на горючее, произведенное из такого сырья, разница плательщику не возмещается;

3) для вычисления уменьшения суммы акцизного налога в соответствии с подпунктом 2 этого пункта налогоплательщик должен получить от производителя или импортера подакцизного сырья справку об объеме поставленной подакцизного сырья (с указанием наименования покупателя (получателя) подакцизного сырья, сведений о соответствующих суммах уплаченного акцизного налога и перечень налоговых накладных по налогу на добавленную стоимость, оформленных на поставку такого сырья) и подтверждение контролирующего органа о зачислении акцизного налога в бюджет. Такое подтверждение предоставляется производителю или импортеру подакцизного сырья контролирующим органом по его местонахождению в течение одного рабочего дня после обращения путем предоставления соответствующей справки.

14. Временно, с 1 января 2016 года до 29 февраля 2016 (включительно), установить ставки акцизного налога на следующие товары:

Код товара (продукции) согласно УКТ ВЭД	Описание товара (продукции) согласно УКТ ВЭД	Ставка акцизного налога в твердых суммах с единицы реализованного товара (продукции)
		единица измерения	ставка
2707 50 10 00 2707 50 90 00	смеси ароматических углеводородов, 65 об. % Или более (включая потери) перегоняется при температуре до 250 ° C по методу, определенному в соответствии с ASTM D 86	евро за 1000 килограммов	228
	Легкие дистилляты:
2710 12 11 10 2710 12 11 20 2710 12 11 90	для специфических процессов переработки	евро за 1000 килограммов	228
2710 12 15 10 2710 12 15 20 2710 12 15 90	для химических превращений в процессах, кроме указанных в подсубпозиции 2710 12 11 10, 2710 12 11 20, 2710 12 11 90	евро за 1000 килограммов	228
	Специальные бензины:
2710 12 21 00	уайт-спирит	-"-	228
2710 12 25 00	другие специальные бензины	-"-	228
	Бензины моторные:
2710 12 31 00	бензины авиационные	евро за 1000 килограммов	36
	бензины моторные с содержанием свинца 0,013 г / л или менее:
2710 12 41 11 2710 12 41 12 2710 12 41 13 2710 12 41 31 2710 12 41 32 2710 12 41 33 2710 12 41 91 2710 12 41 92 2710 12 41 93 2710 12 45 01 2710 12 45 02 2710 12 45 09 2710 12 49 01 2710 12 49 02 2710 12 49 09	с содержанием не менее 5 мас. % Биоэтанола или не менее 5 мас. % Этил-трет-бутилового эфира или их смеси	-"-	228
2710 12 41 14 2710 12 41 15 2710 12 41 19 2710 12 41 34 2710 12 41 35 2710 12 41 39 2710 12 41 94 2710 12 41 95 2710 12 41 99 2710 12 45 12 2710 12 45 13 2710 12 45 99 2710 12 49 12 2710 12 49 13 2710 12 49 99	другие бензины	-"-	228
2710 20 90 00	другие нефтепродукты	евро за 1000 килограммов	228
2710 12 51 10 2710 12 51 20 2710 12 51 90 2710 12 59 10 2710 12 59 20 2710 12 59 90	с содержанием свинца более 0,013 г / л	-"-	228
2710 12 70 00	Топливо для реактивных двигателей	-"-	34
2710 12 90 00	Другие легкие дистилляты	-"-	228
	Средние дистилляты:
2710 19 11 10 2710 19 11 20 2710 19 11 90	для специфических процессов переработки	-"-	228
2710 19 15 10 2710 19 15 20 2710 19 15 90	для химических превращений в процессах, не указанных в товарной категории 2710 19 ноября	-"-	228
	керосин:
2710 19 21 00	топливо для реактивных двигателей	-"-	26
2710 19 25 00	другой керосин	-"-	228
2710 19 29 00	Другие средние дистилляты	-"-	228
2710 19 31 01 2710 19 31 10 2710 19 35 01 2710 19 35 10 2710 19 43 00 2710 19 46 00 2710 19 47 10 2710 20 11 00 2710 20 15 00	Тяжелые дистилляты (газойли):	-"-	113
2710 19 31 20 2710 19 31 30 2710 19 31 40 2710 19 35 20 2710 19 35 30 2710 19 35 40 2710 19 47 90 2710 19 48 00 2710 20 17 00 2710 20 19 00	Тяжелые дистилляты (газойли):	-"-	149
2710 19 62 00 2710 19 64 00 2710 19 68 10 2710 19 68 20 2710 19 68 90 2710 20 31 00 2710 20 35 00 2710 20 39 00	Только топливо печное бытовое	евро за 1000 килограммов	115
2710 19 51 00	Топливо жидкое (мазут) для специфических процессов переработки	-"-	115
2710 19 55 00	Топливо жидкое (мазут) для химических превращений в процессах, кроме указанных в подсубпозиции 2710 19 51 00	-"-	115
2711 11 00 00	Сжиженный газ природный	-"-	7
2711 12 11 00 2711 12 19 00 2711 12 91 00 2711 12 93 00 2711 12 94 00 2711 12 97 00 2711 13 10 00 2711 13 30 00 2711 13 91 00 2711 13 97 00 2711 14 00 00 2711 19 00 00	Сжиженный газ (пропан или смесь пропана с бутаном) и другие газы	-"-	57
2707 10 10 00 2707 10 90 00	Бензол	евро за 1000 килограммов	283
2707 20 10 00 2707 20 90 00	Толуол	-"-	283
2707 30 10 00 2707 30 90 00	Ксилол	-"-	283
	Углеводороды ациклические:
2901 10 00 00	насыщенные	-"-	228
2905 11 00 00	Метанол технический (метиловый спирт)	-"-	452
2909 19 10 00 2909 19 90 10 2909 19 90 20 2909 19 90 90	Другие эфиры простые, эфироспирты, эфирофенолы, эфироспиртофенолы, пероксиды спиртов, перекиси простых эфиров, пероксиды кетонов (определенного или неопределенного химического состава) и их галогенированные, сульфированные, нитрованные или нитрозированные производные, кроме диэтилового эфира (код согласно УКТ ВЭД 2909 11 00 00 )	-"-	228
	Антидетонаторы, антиоксиданты, ингибиторы смолообразования, загустители, антикоррозионные вещества и присадки готовые прочие добавки для нефтепродуктов (включая бензин) или другим жидкостям, используемым в тех же целях, что и нефтепродукты:
3811 11 10 00 3811 11 90 00 3811 19 00 00	антидетонаторы:	евро за 1000 килограммов	228
3811 90 00 00	другие	-"-	283
3826 00 10 00 3826 00 90 00	Биодизель и его смеси (не содержащие или содержащие менее 70 мас.% Нефти или нефтепродуктов, полученных из битуминозных пород) на основе моноалкильних прикладных эфиров жирных кислот	-"-	115
3824 90 97 10	Топливо моторное альтернативное	-"-	141

{Пункт 15 подраздела 5 раздела XX исключен на основании Закона № 2611-VIII от 08.11.2018}

16. Временно, до 31 декабря 2029 включительно, установить, что месячный объем (в количественном выражении исключительно в четвертом квартале каждого года) продажи марок акцизного налога предприятию - производителю или импортеру табачных изделий продавцом марок акцизного налога не может превышать 115 процентов среднемесячного объема реализации на таможенной территории Украины табачных изделий этим предприятием - производителем или импортером за предыдущие три календарных месяца.

Положение, предусмотренное абзацем первым настоящего пункта, распространяется только на предприятия, осуществляющие деятельность по производству и / или импорта табачных изделий более 12 месяцев и объем приобретения марок акцизного налога которым в течение текущего месяца превышает 1000000 штук.

17. Временно, с 1 января 2019 до 31 декабря 2024 (включительно), установить ставки акцизного налога на следующие товары:

1) табачные изделия, табак и промышленные заменители табака:

Код товара (продукции) согласно УКТ ВЭД	Описание товара (продукции) согласно УКТ ВЭД		единица измерения		Ставки податку
					с 1 января 2019 по 30 июня 2019		с 1 июля 2019 по 31 декабря 2019		с 1 января 2020 по 31 декабря 2020		с 1 января 2021 по 31 декабря 2021
2401	Табачное сырье Табачные отходы		гривен за 1 килограмм (нетто) *		871,38		949,8		1139,76		1367,71
2402 10 00 00	Сигары, включая сигары с отрезанными концами, и сигариллы (тонкие сигары), с содержанием табака		гривен за 1 килограмм (нетто) *		871,38		949,8		1139,76		1367,71
2402 20 90 10	Сигареты без фильтра, папиросы		гривен за 1000 штук		693,58		756		907,2		1088,64
2402 20 90 20	Сигареты с фильтром		гривен за 1000 штук		693,58		756		907,2		1088,64
2403	Табак и заменители табака, другие, промышленного производства; табак "гомогенизированный" или "восстановленный"; табачные экстракты и эссенции		гривен за 1 килограмм (нетто) *		871,38		949,8		1139,76		1367,71
Код товара (продукции) согласно УКТ ВЭД		Описание товара (продукции) согласно УКТ ВЭД		единица измерения		Ставки податку
						с 1 января 2022 по 31 декабря 2022		с 1 января 2023 по 31 декабря 2023		с 1 января 2024 по 31 декабря 2024
2401		Табачное сырье Табачные отходы		гривен за 1 килограмм (нетто) *		1641,26		1969,51		2363,4
2402 10 00 00		Сигары, включая сигары с отрезанными концами, и сигариллы (тонкие сигары), с содержанием табака		гривен за 1 килограмм (нетто) *		1641,26		1969,51		2363,4
2402 20 90 10		Сигареты без фильтра, папиросы		гривен за 1000 штук		1306,37		1567,64		1881,17
2402 20 90 20		Сигареты с фильтром		гривен за 1000 штук		1306,37		1567,64		1881,17
2403		Табак и заменители табака, другие, промышленного производства; табак "гомогенизированный" или "восстановленный"; табачные экстракты и эссенции		гривен за 1 килограмм (нетто) *		1641,26		1969,51		2363,40;

Код товара (продукции) согласно УКТ ВЭД	Описание товара (продукции) согласно УКТ ВЭД	единица измерения	ставки налога
2402 20 90 10	Сигареты без фильтра, папиросы	процентов	12
2402 20 90 20	Сигареты с фильтром	відсотків	12;

2) минимальное акцизное налоговое обязательство по уплате акцизного налога с табачных изделий:

Код товара (продукции) согласно УКТ ВЭД	Описание товара (продукции) согласно УКТ ВЭД	единица измерения	ставки налога
			с 1 января 2019 по 30 июня 2019	з 1 Июль 2019 по 31 декабря 2019		с 1 января 2020 по 31 декабря 2020		с 1 января 2021 по 31 декабря 2021
2402 20 90 10	Сигареты без фильтра, папиросы	гривен за 1000 штук	927,84	1011,35		1213,61		1456,33
2402 20 90 20	Сигареты с фильтром	гривен за 1000 штук	927,84	1011,35		1213,61		1456,33
Код товара (продукции) согласно УКТ ВЭД	Описание товара (продукции) согласно УКТ ВЭД	единица измерения	ставки налога
			с 1 января 2022 по 31 декабря 2022		с 1 января 2023 по 31 декабря 2023		с 1 января 2024 по 31 декабря 2024
2402 20 90 10	Сигареты без фильтра, папиросы	гривен за 1000 штук	1747,6		2097,12		2516,54
2402 20 90 20	Сигареты с фильтром	гривен за 1000 штук	1747,6		2097,12		2516,54

18. Нормы пункта 128-1.1 статьи 128-1 настоящего Кодекса применяются:

с 1 июля 2019 - до распорядителей акцизных складов, на которых расположены резервуары, общая вместимость которых превышает 20000 куб. метров;

с 1 октября 2019 - до распорядителя акцизного склада, на акцизном складе которого расположены резервуары, общая вместимость которых превышает 1000 куб. метров, но не превышает 20000 куб. метров;

с 1 января 2020 - до распорядителей акцизных складов, на которых расположены резервуары, общая вместимость которых не превышает 1000 куб. метров.

19. Временно, до 31 декабря 2018 года, освобождаются от налогообложения акцизным налогом операции по ввозу на таможенную территорию Украины и реализации на таможенной территории Украины транспортных средств, оснащенных исключительно электрическими двигателями (одним или несколькими), классифицируемых в товарной подкатегории 8703 90 10 октября согласно УКТ ВЭД (в том числе произведенных в Украине).

20. Временно, в течение 90 календарных дней со дня вступления в силу Закона Украины "О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины относительно налогообложения акцизным налогом легковых транспортных средств" ставки налога для транспортных средств, указанных в подпункте 215.3.5-1 пункта 215.3 статьи 215 этого Кодекса (кроме транспортных средств, указанных в подсубпозиции 8703 10 18 00, 8703 90 10 10, 8703 90 10 90, 8703 90 90 00 согласно УКТ ВЭД), определяются с применением коэффициента 0,5.

Установленный настоящим пунктом коэффициент применяется для легковых транспортных средств, которые использовались, ввозимых на таможенную территорию Украины физическим лицом для личного пользования в количестве один легковой транспортное средство на это лицо.

21. Электронные документы, предусмотренные подпунктом 230.1.3 пункта 230.1 статьи 230 этого Кодекса, заполняются ответственным лицом распорядителя акцизного склада на основании показателей расходомеров-счетчиков, уровнемеров-счетчиков или в мерах полной вместимости и / или с помощью рулетки и метроштока или переносного (портативного ) уровнемера-анализатора, которые имеют положительный результат поверки, проведенной в соответствии с законодательством, до даты регистрации в Едином государственном реестре расходомеров-счетчиков и уровнемеров-счетчиков уровня па льного в резервуаре расходомеров-счетчиков и / или уровнемеров-счетчиков, установленных на соответствующем акцизном складе, но не позднее сроков, определенных пунктом 12 этого подразделения.

22. Налогоплательщики обязаны с 1 мая 2019 до 1 июня 2019 зарегистрировать в системе электронного администрирования реализации полного все акцизные склады, распорядителями которых такие налогоплательщики будут состоянию на 1 июля 2019 года.

Субъекты хозяйствования, которые будут отвечать определению налогоплательщиков с 1 июля 2019 года, обязаны до 1 июля 2019 зарегистрироваться плательщиками налога и зарегистрировать в системе электронного администрирования реализации полного все акцизные склады, распорядителями которых такие налогоплательщики будут состоянию на 1 июля 2019 года.

23. Акцизные накладные / расчеты корректировки, составлены:

к 30 июня 2019 (включительно), регистрируются в Едином реестре акцизных накладных в 15 июля 2019 (включительно);

с 1 до 31 июля 2019 (включительно), регистрируются в Едином реестре акцизных накладных в период с 23 июля по 15 августа 2019 (включительно);

с 1 августа 2019 года, регистрируются в Едином реестре акцизных накладных в сроки, предусмотренные пунктом 231.6 статьи 231 настоящего Кодекса.

Для распределения объемов остатков горючего, учитываются у налогоплательщиков в системе электронного администрирования реализации горючего, между акцизными складами / акцизными складами передвижными, где такие объемы остатков горючего находятся фактически по состоянию на 1 июля 2019:

а) налогоплательщики и субъекты хозяйствования, которые с 1 июля 2019 не подпадают под определение налогоплательщиков в соответствии с пунктом 212.1 статьи 212 настоящего Кодекса и в которых по состоянию на 16 июля 2019 в системе электронного администрирования реализации полного учитываются объемы остатков горючего, обязаны составить акцизные накладные в двух экземплярах на такие объемы горючего, первый экземпляр зарегистрировать в Едином реестре акцизных накладных с 16 до 20 июля 2019 (включительно), с указанием в акцизных накладных акцизных складов / акцизной х складов передвижных, где такие объемы горючего фактически находились состоянию на 1 июля 2019 года, и распорядителей таких акцизных складов / акцизных складов передвижных путем заполнения обязательных реквизитов акцизной накладной, предусмотренных подпунктами "г", "д", "з" и " и "пункта 231.1 статьи 231 настоящего Кодекса;

б) после выполнения налогоплательщиком требований подпункта "а" настоящего пункта относительно соответствующего распорядителя акцизного склада / акцизного склада передвижного такой распорядитель акцизного склада / акцизного склада передвижного обязан с 16 до 22 июля 2019 (включительно) зарегистрировать в Едином реестре акцизных накладных второй экземпляр полученной акцизной накладной, составленной налогоплательщиком в соответствии с подпунктом "а" настоящего пункта.

Объемы ввезенного на таможенную территорию Украины полного или спирта этилового с 1 до 15 июля 2019 (включительно) учитываются в системе электронного администрирования реализации полного и спирта этилового в такой последовательности:

1) 16 июля 2019 зачисляются автоматически на основании оформленных надлежащим образом таможенных деклараций в разрезе налогоплательщиков и условий налогообложения полного или спирта этилового по каждому коду товарной подкатегории УКТ ВЭД

2) с 16 до 22 июля 2019 (включительно) распределяются между акцизными складами передвижными, используемых во время такого ввоза, на основании акцизных накладных, зарегистрированных в Едином реестре акцизных накладных, составленных плательщиком налога - распорядителем таких акцизных складов передвижных.

24. В течение 20 календарных дней, начиная с 1 июля 2019 года, налогоплательщик обязан подать в контролирующий орган акт проведения инвентаризации объемов остатков спирта этилового состоянию на начало дня 1 июля 2019 с указанием адресов объектов, на которых хранятся соответствующие объемы остатков спирта этилового, перечень резервуаров, в которых хранятся объемы остатков спирта этилового, их технических параметров (физическое емкость, соответствует техническим паспортам), правоустанавливающих документов на соответствующие объекты и документе , Удостоверяющих правовые основания эксплуатации таких объектов. Указанные в таком акте инвентаризации объемы остатков спирта этилового контролирующий орган учитывает в формуле, определенной пунктом 232.3 статьи 232 настоящего Кодекса, как объем, на который налогоплательщик имеет право зарегистрировать акцизные накладные и / или расчеты корректировки в системе электронного администрирования реализации полного и спирта этилового.

Постоянный представитель контролирующего органа на акцизном складе участвует в проведении инвентаризации объемов остатков спирта этилового и свидетельствует акт проведения инвентаризации объемов остатков спирта этилового.

Форма акта проведения инвентаризации объемов остатков спирта этилового утверждается центральным органом исполнительной власти, который обеспечивает формирование и реализует государственную финансовую политику.

25. Нормы пунктов 120-2.1-120-2.3 статьи 120-2 и пунктом 128-1.2 статьи 128-1, которыми введены новые штрафные санкции применяются с 1 октября 2019 года, а нормы пункта 128-1.3 статьи 128-1 - с 1 января 2020.

26. Временно, с 1 января по 30 июня 2019 (включительно), подтверждения факта целевого использования бензинов авиационных или топлива для реактивных двигателей для погашения налоговых векселей, выданных производителями и импортерами бензинов авиационных или топлива для реактивных двигателей согласно пункту 229.8 статьи 229 этого кодекса, осуществляется путем подачи такими производителями и импортерами в контролирующий орган - векселедержателя копий первичных документов, подтверждающих осуществление операций по:

1) реализации (заправка воздушных судов) бензинов авиационных или топлива для реактивных двигателей субъектами хозяйствования, которые осуществляют авиатопливообеспечения в соответствии с действующим сертификатом на соответствие требованиям авиационных правил Украины на осуществление наземного обслуживания, выданным уполномоченным органом по вопросам гражданской авиации;

2) реализации бензинов авиационных или топлива для реактивных двигателей субъектам самолетостроения, на которых распространяется действие норм статьи 2 Закона Украины "О развитии самолетостроительной промышленности";

3) реализации бензинов авиационных или топлива для реактивных двигателей заказчикам, которые осуществили закупку для обеспечения потребностей государства или территориальной общины в соответствии с Законом Украины "О публичных закупках";

4) реализации бензинов авиационных или топлива для реактивных двигателей предприятиям, учреждениям и организациям системы государственного резерва.

27. Установить, что требования по оборудованию расходомерами-счетчиками отечественных предприятий, на которых осуществляется деятельность по переработке нефти, газового конденсата, природного газа и их смеси с целью извлечения целевых компонентов (сырья), что предусматривает полный технологический цикл их переработки в готовую продукцию ( горючее), и требования для таких предприятий по ежедневного формирования данных о суточном фактический объем реализованного топлива, а также ответственность для таких предприятий за нарушение таких требований применяются с 1 января 202 0 года.